非居民企业企业所得税年度汇算如何线上办理_常见问题

2023年度企业所得税汇算期即将截止，按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，无论盈亏，均应参加企业所得税年度汇算清缴。

如何线上办理呢？

来看操作指南

1.登录重庆市电子税务局，在搜索栏搜索点击【非居民企业企业所得税年度申报】。

2.填写纳税人基本信息，所属时期设置为2023年度，在“计税方式”栏勾选【据实计算】或【奖励】。

3.如实填写好企业相关信息和数据后，点击【保存】，提交【申报】。有退补税款的，按照多退少补原则，可以在【扣税（费）款】模块里完成退税或补税。

办理年度汇算时

还需要提交以下资料

（1）年度财务会计报告或财务情况说明

您可在电子税务局首页，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送与信息采集】进行报送。

（2）《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》

如果您可以享受协定待遇且预缴申报时未报送的，可在申报页面左上角点击【主附表树】下拉框，选择《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》并填写提交。

（3）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》

如果您涉及关联方业务往来，可在电子税务局首页，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【关联业务往来年度报告申报】进行报送。

温馨提示：

如果您具有下列情形之一，可不参加当年度的企业所得税汇算清缴：

1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；

2.汇算清缴期内已办理注销；

3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。

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