4月1日国家税务总局召开新闻发布会。会上，国家税务总局稽查局局长郭顺民指出：

2025年国家税务局总局将开展7个领域的专项整治行动。

具体内容如下：

我们将制定税务涉企执法专项行动工作实施方案，开展自查自纠，加强涉企税务检查的扎口管理，优化检查程序和标准，既严厉打击涉税违法行为，又尽可能减少对企业正常经营的干扰。同时，深入开展发票管理、出口退税、土地增值税清算、稽查、信息化建设、违规风险应对、与不良涉税中介勾连勾兑等7个领域专项整治，在此过程中对违反规定乱检查乱作为、涉嫌违纪违法的税务干部，严肃追究责任，深入推进全面从严治党和全面从严治税有机贯通。

一、“看”企业收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

二、“观”企业成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常

三、“查”企业库存

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、“监管”企业银行账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、“算”企业应纳税额 

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。

02、公转私，私户收款，隐瞒收入风险

（1）频繁资金流转，尤其是公转私或私转私，个人卡流水过大，可能涉及隐瞒收入或逃税，会被列入监管账户或被举报；

（2）账面库存虚高，存在安全隐患；

（3）企业进销存系统被查，风险暴雷；

（4）大额资金回流，往来款项余额过大；

（5）成本费用不匹配，导致投入产出比异常；

（6）员工、同行、上下游举报；

（7）关联企业协查。

03、库存严重账实不符

账面库存虚高（账面库存>实际库存）风险

（1）存在隐藏收入，私户收营业款的嫌疑；

（2）存在虚开采购发票的嫌疑；

（3）存在资金回流的风险；

（4）存在存货霉烂、变质、残冷背次未及时处理的情况；

（5）税局后台发票比对异常引起税务稽查。

实际库存虚高（账面库存<实际库存）的风险

（1）存在虚构收入的嫌疑；

（2）存在“料到票未到”未及时暂估入账的情况；

（3）存在采购无票未入账的情况。

04、成本费用不匹配（虚高漏记）风险

虚高风险：企业为降低税负，在没有实际业务、没有发票的前提下强行预提成本、费用来降低利润，如果各项财务指标出现异常，后台就会预警，引起税务稽查。

漏记风险：企业的房租、水电费无法取得发票，有的企业就选择不入账，这样的话，经营活动就不合理，如果企业没有自有房产，账面又没有房租等相关的费用，必然引起怀疑存在两套账的问题。

05、企业税负率异常，引发稽查风险

企业增值税收入长期大于企业所得税收入。一般来说，企业的增值税收入（开票收入)等于或者小于企业所得税收入，因为企业所得税收入除了开票收入，可能还有投资收益，银行的利息收入，股权转让收入等等。税负率长期低于或高于行业平均水平会引发税务局稽查。

06、税务申报不合规，骗取税费优惠风险

近年来，国家出台了一系列减税降费的税收优惠，让很多企业享受到了政策的红利。但另一方面，很多企业税务申报错误、迟报或不报，错误适用优惠政策，甚至通过各种手段骗取税收优惠。

建议：

（1）企业务必确保每一笔发票都基于真实业务，建立严格的发票审核流程，对供应商的资质和发票真实性进行严格把关；

（2）规范收入确认流程，所有收入都要及时、准确入账；

（3）明确成本费用的列支范围，制定严格的费用报销制度，要求员工提供完整、合规的报销凭证；

（4）企业在进行关联交易时，定价要遵循市场公平原则，参考独立第三方的交易价格；

（5）按照员工实际工资水平足额缴纳社保，规范社保申报流程。

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